計(jì)提應(yīng)付職工薪酬
精選回答
計(jì)提工資會計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本等(根據(jù)職工所屬部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
這一步是將員工工資費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)企業(yè)應(yīng)付給員工的工資負(fù)債。
計(jì)提社保(單位部分)會計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)
如果企業(yè)為員工支付社保費(fèi)用，還需要計(jì)提企業(yè)承擔(dān)的部分，同樣計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用。
發(fā)放工資會計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
在實(shí)際支付員工工資時(shí)，需要沖減應(yīng)付職工薪酬的工資部分，并支付員工個(gè)人部分的社保費(fèi)和代扣代繳的個(gè)人所得稅。
上交社保會計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)
貸：銀行存款
當(dāng)企業(yè)支付社保費(fèi)用時(shí)，需要沖減應(yīng)付職工薪酬的社保費(fèi)部分，并支付員工個(gè)人部分的社保費(fèi)。
上交個(gè)人所得稅會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上交給稅務(wù)部門。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照以下項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算：
1.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼
2.職工福利費(fèi)
3.社會保險(xiǎn)費(fèi)(包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等)
4.住房公積金
5.工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
6.非貨幣性福利
7.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
8.其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出
非貨幣性職工薪酬
1.以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額之和，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
確認(rèn)時(shí)：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等(公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(如涉及)
貸：庫存商品
2.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
同時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：累計(jì)折舊
3.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
同時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：銀行存款
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