開專票需要交什么稅
精選回答
開專票需要交的稅種?
1.增值稅?：開專票時需要繳納增值稅，增值稅是按照開票金額的稅點來計算的。例如，如果專票的稅率是3%，那么增值稅的計算公式為：增值稅=含稅收入÷(1+稅率)×稅率
2.??城市維護建設(shè)稅?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率為7%、5%、1%。
??3.教育費附加?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率通常為3%。
4.??地方教育費附加?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率通常為2%。
??5.個人所得稅?：對于個體工商戶等納稅主體，代開專票時還需要向稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅。
相關(guān)會計分錄：
一.購進商品貨物時
當(dāng)企業(yè)購進商品貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：
借：庫存商品(或原材料等)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
如果當(dāng)月有未認(rèn)證的進項稅額，可以記入“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目，待認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。
二.銷售貨物取得收入時
當(dāng)企業(yè)銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
三.繳納增值稅時
1.當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
對于一般納稅人，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
對于小規(guī)模納稅人，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2.繳納以前期間未交的增值稅
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
四.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
1.應(yīng)交未交增值稅
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納(含以前各期)時，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2.當(dāng)月多交增值稅
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
五.其他相關(guān)會計處理
1.視同銷售的會計處理
當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等視同銷售行為時，會計分錄：
借：長期股權(quán)投資(或應(yīng)付職工薪酬等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2.預(yù)繳增值稅的會計處理
企業(yè)預(yù)繳增值稅時，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
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