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視同銷售的會(huì)計(jì)分錄要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:張夢(mèng) 2024-10-31 13:25:14

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-29 19:43:07

視同銷售的會(huì)計(jì)分錄要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

需要。

視同銷售的會(huì)計(jì)分錄需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。雖然會(huì)計(jì)上不確認(rèn)銷售收入,但稅法上要求確認(rèn)應(yīng)稅收入,并計(jì)算相應(yīng)的稅金。因此,在視同銷售的情況下,企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。

視同銷售的會(huì)計(jì)分錄

1.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資:

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(或相關(guān)資產(chǎn)科目)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

若涉及同一控制下的企業(yè)合并,還可能涉及“資本公積”等科目的調(diào)整。

2.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者:

借:應(yīng)付股利

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4.將貨物交付他人代銷(視同買斷方式):

在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入:

借:發(fā)出商品

  貸:庫(kù)存商品

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(注意:此處的會(huì)計(jì)分錄可能因代銷方式的具體約定而有所調(diào)整)

5.銷售代銷貨物(收取手續(xù)費(fèi)方式):

在收到受托方開來(lái)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:銷售費(fèi)用(手續(xù)費(fèi))

  貸:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

6.自產(chǎn)、自用性質(zhì)的貨物(不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入):

借:在建工程(或其他相關(guān)資產(chǎn)科目)

  貸:庫(kù)存商品(成本)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×增值稅稅率)

7.視同銷售并計(jì)算應(yīng)交增值稅(如無(wú)償贈(zèng)送他人):

借:營(yíng)業(yè)外支出(或其他相關(guān)科目)

  貸:庫(kù)存商品(成本)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×增值稅稅率)

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