視同銷售的會(huì)計(jì)分錄要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎
精選回答
需要。
視同銷售的會(huì)計(jì)分錄需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。雖然會(huì)計(jì)上不確認(rèn)銷售收入，但稅法上要求確認(rèn)應(yīng)稅收入，并計(jì)算相應(yīng)的稅金。因此，在視同銷售的情況下，企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。
視同銷售的會(huì)計(jì)分錄
1.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資(或相關(guān)資產(chǎn)科目)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
若涉及同一控制下的企業(yè)合并，還可能涉及“資本公積”等科目的調(diào)整。
2.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者：
借：應(yīng)付股利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4.將貨物交付他人代銷(視同買斷方式)：
在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入：
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(注意：此處的會(huì)計(jì)分錄可能因代銷方式的具體約定而有所調(diào)整)
5.銷售代銷貨物(收取手續(xù)費(fèi)方式)：
在收到受托方開來(lái)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：銷售費(fèi)用(手續(xù)費(fèi))
貸：應(yīng)收賬款(或銀行存款)
6.自產(chǎn)、自用性質(zhì)的貨物(不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入)：
借：在建工程(或其他相關(guān)資產(chǎn)科目)
貸：庫(kù)存商品(成本)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×增值稅稅率)
7.視同銷售并計(jì)算應(yīng)交增值稅(如無(wú)償贈(zèng)送他人)：
借：營(yíng)業(yè)外支出(或其他相關(guān)科目)
貸：庫(kù)存商品(成本)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×增值稅稅率)
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
會(huì)計(jì)監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)