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進項稅額轉(zhuǎn)出會計科目怎么做

來源：東奧會計在線 責編：張夢 2024-11-14 13:21:03

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:41:06

進項稅額轉(zhuǎn)出會計科目怎么做

一.會計分錄處理

1.基本分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

或者，在某些情況下，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

2.特殊情況分錄：

用于非應(yīng)稅項目(如在建不動產(chǎn))：

借：在建工程

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)：

借：基本生產(chǎn)——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個人消費：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

  貸：庫存商品/原材料等

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

二.申報表填寫

在進行進項稅額轉(zhuǎn)出時，需要在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中填寫相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出額。具體填寫位置為第13至23欄的“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄，以反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況。

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