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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2024-11-14 13:21:03

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-29 19:41:06

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做

一.會(huì)計(jì)分錄處理

1.基本分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

或者，在某些情況下，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

2.特殊情況分錄：

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建不動(dòng)產(chǎn))：

借：在建工程

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)：

借：基本生產(chǎn)——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

  貸：原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

  貸：庫(kù)存商品/原材料等

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二.申報(bào)表填寫

在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，需要在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中填寫相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額。具體填寫位置為第13至23欄的“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄，以反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。

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