計提個稅如何做賬
精選回答
一.計提工資
當(dāng)企業(yè)計提員工工資時，會計分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
二.代扣個人所得稅
在實際發(fā)放工資時，企業(yè)需代扣個人所得稅，會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅
三.實際繳納個人所得稅
企業(yè)代扣個人所得稅后，需按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貨幣性職工薪酬：
1.職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利：
在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利費(fèi)、根據(jù)受益對象，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼)
---職工福利費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼)
---職工福利費(fèi)
貸：銀行存款等
2.國家規(guī)定計提標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬：
工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)：
企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
企業(yè)一般按照每月工資總額的8%計提職工教育經(jīng)費(fèi)，主要用于職工接受崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方面的支出。
期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例計算確定應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工會經(jīng)費(fèi)
---職工教育經(jīng)費(fèi)
社會保險費(fèi)和住房公積金：
期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費(fèi)
---住房公積金
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