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計提個稅如何做賬

來源:東奧會計在線 責(zé)編:張麗娜 2024-11-28 13:39:31

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:39:34

計提個稅如何做賬

一.計提工資

當(dāng)企業(yè)計提員工工資時,會計分錄:

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定)

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

二.代扣個人所得稅

在實際發(fā)放工資時,企業(yè)需代扣個人所得稅,會計分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

三.實際繳納個人所得稅

企業(yè)代扣個人所得稅后,需按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貨幣性職工薪酬:

1.職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利:

在職工提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利費(fèi)、根據(jù)受益對象,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)

       制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

       管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)

       銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)等

  貸:應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼)

                             ---職工福利費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼)

                           ---職工福利費(fèi)

  貸:銀行存款等

2.國家規(guī)定計提標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬:

工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi),主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

企業(yè)一般按照每月工資總額的8%計提職工教育經(jīng)費(fèi),主要用于職工接受崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方面的支出。

期末,企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例計算確定應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi):

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

  貸:應(yīng)付職工薪酬---工會經(jīng)費(fèi)

                             ---職工教育經(jīng)費(fèi)

社會保險費(fèi)和住房公積金:

期末,對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金,應(yīng)按照規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本:

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出等

  貸:應(yīng)付職工薪酬---社會保險費(fèi)

                             ---住房公積金

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