進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎樣做分錄
精選回答
?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄處理主要包括?：
一.?用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)?：
1.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
2.用于免稅項(xiàng)目：
借：基本生產(chǎn)——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
3.用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
二.貨物發(fā)生非正常損失?：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
三.?納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目?：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
四.?固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
五.?取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)?：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
?六.購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回?：
借：銀行存款
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的適用情況包括?：
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
2.免征增值稅項(xiàng)目
3.集體福利或個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
4.加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)
5.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅
6.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅?
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