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計提個稅的分錄怎么寫

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2024-12-27 14:52:03

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:36:43

計提個稅的分錄怎么寫

計提個稅的會計分錄主要可以分為：

一.計提工資

在此步驟，會計分錄為：

借：管理費用/銷售費用/制造費用等(根據(jù)員工所屬部門確定)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

二.實際發(fā)放工資并代扣個稅

當(dāng)公司實際發(fā)放工資并代扣個人所得稅時，會計分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實際支付給員工的工資部分)

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅(代扣的個人所得稅部分)

三.上交稅務(wù)機關(guān)

公司完成代扣代繳個人所得稅的義務(wù)后，需要將稅款上交給稅務(wù)機關(guān)。此時的會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅應(yīng)稅所得項目

一.工資、薪金所得(強調(diào)任職受雇，即非獨立勞動)

個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征稅：

⑴獨生子女補貼

⑵執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼

⑶托兒補助費

⑷差旅費津貼、誤餐補助

二.勞務(wù)報酬所得(強調(diào)獨立提供勞務(wù))

個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

三.稿酬所得

個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

四.特許權(quán)使用費所得

個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

五.經(jīng)營所得

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

六.利息、股息、紅利所得

個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

七.財產(chǎn)租賃所得