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計提個稅的分錄怎么寫

來源:東奧會計在線 責編:張夢 2024-12-27 14:52:03

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:36:43

計提個稅的分錄怎么寫

計提個稅的會計分錄主要可以分為:

一.計提工資

在此步驟,會計分錄為:

借:管理費用/銷售費用/制造費用等(根據(jù)員工所屬部門確定)

  貸:應付職工薪酬-工資

二.實際發(fā)放工資并代扣個稅

當公司實際發(fā)放工資并代扣個人所得稅時,會計分錄為:

借:應付職工薪酬-工資

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(實際支付給員工的工資部分)

         應交稅費-代扣代繳個人所得稅(代扣的個人所得稅部分)

三.上交稅務機關

公司完成代扣代繳個人所得稅的義務后,需要將稅款上交給稅務機關。此時的會計分錄為:

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅應稅所得項目

一.工資、薪金所得(強調任職受雇,即非獨立勞動)

個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼,不征稅:

⑴獨生子女補貼

⑵執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼

⑶托兒補助費

⑷差旅費津貼、誤餐補助

二.勞務報酬所得(強調獨立提供勞務)

個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

三.稿酬所得

個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

四.特許權使用費所得

個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。

五.經營所得

1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。

4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

六.利息、股息、紅利所得

個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

七.財產租賃所得

個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

八.財產轉讓所得

個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

九.偶然所得

個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

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