應(yīng)交增值稅明細有哪些如何使用
精選回答
應(yīng)交增值稅明細科目
借方專欄：
1.進項稅額(準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅稅額)
2.已交稅金(當月已交納的應(yīng)交增值稅稅額)
3.減免稅款(按制度規(guī)定準予減免的增值稅稅額)
4.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額(一般納稅人實行“免、抵、退”辦法按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額)
5.銷項稅額抵減(因扣減銷售額而減少的銷項稅額)
6.轉(zhuǎn)出未交增值稅(月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交的增值稅稅額)
貸方專欄：
1.銷項稅額
2.進項稅額轉(zhuǎn)出(發(fā)生非正常損失及其他原因，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而轉(zhuǎn)出的進項稅額)
3.出口退稅(出口貨物等按規(guī)定退回的增值稅稅額)
4.轉(zhuǎn)出多交增值稅(月度終了轉(zhuǎn)出當月多交的增值稅稅額)
增值稅征稅范圍和納稅義務(wù)人
1.范圍
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2.納稅人
納稅人是指按照我國現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人。
根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
增值稅的計稅方法
計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
一般計稅方法：
先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，然后以該銷項稅額對當期購進項目支付的稅款(即進項稅額)進行抵扣，間接算出當期的應(yīng)納稅額。
計算公式：
應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
稅率：13%、9%6%和零稅率
適用對象：大多數(shù)一般納稅人
簡易計稅方法：
按照銷售額與征收率的乘積計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。
計算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×征收率
征收率：3%，國家另有規(guī)定的除外
適用對象：小規(guī)模納稅人和符合規(guī)定的一般納稅人
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