個稅計提會計分錄怎么算
精選回答
個人所得稅通常是在發(fā)放工資時代扣，而不是提前計提，涉及工資計提、發(fā)放工資代扣個稅、繳納個稅三個環(huán)節(jié)。
計提工資
借方根據(jù)員工所屬部門計入相應(yīng)成本費用科目，貸方計入“應(yīng)付職工薪酬”。
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)
制造費用(車間管理人員的工資)
管理費用(行政管理人員的工資)
銷售費用(銷售人員的工資)
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資
發(fā)放工資時代扣個稅
從應(yīng)付給員工的工資中扣除應(yīng)繳納的個人所得稅。
借：應(yīng)付職工薪酬---工資
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
銀行存款(實際發(fā)放給員工的工資)
繳納個稅
企業(yè)將代扣的個人所得稅繳納給稅務(wù)機關(guān)。
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
舉例
甲公司10月應(yīng)發(fā)工資100000元，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資20000元，銷售人員工資10000元。代扣個人所得稅1000元，實發(fā)工資99000元。
計提工資
借：生產(chǎn)成本60000
制造費用10000
管理費用20000
銷售費用10000
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資100000
發(fā)放工資并代扣個稅
借：應(yīng)付職工薪酬---工資100000
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅1000
銀行存款99000
繳納個稅
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅1000
貸：銀行存款1000
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