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年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-03-12 17:20:09

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-04-29 19:30:35

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

在會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，企業(yè)需要將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或凈虧損)從“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”科目。

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄步驟：

1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(凈利潤(rùn))

如果企業(yè)在本年度實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)，需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

  貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(凈虧損)

如果企業(yè)在本年度發(fā)生了凈虧損，需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

  貸：本年利潤(rùn)

3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目

在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后，企業(yè)還需將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。這些明細(xì)科目可能包括“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”等。

提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積

  貸：盈余公積---法定盈余公積

分配現(xiàn)金股利

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

  貸：應(yīng)付股利

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目余額

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

  貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積

                      ---提取任意盈余公積

                      ---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

舉例

假設(shè)某企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1，000，000元，提取法定盈余公積100，000元，分配現(xiàn)金股利400，000元。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)1，000，000

  貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)1，000，000

提取法定盈余公積：

借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積100，000

  貸：盈余公積---法定盈余公積100，000

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)400，000

  貸：應(yīng)付股利400，000

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目余額：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)500，000

  貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積100，000

                      ---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)400，000

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