現(xiàn)金類流動資產(chǎn)包括哪些

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2025-03-13 10:44:00

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2025-04-29 19:30:20

在會計(jì)中，流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)耗用或者可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。現(xiàn)金類流動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)中最具流動性的部分，主要包括：

1.庫存現(xiàn)金

定義：存放于企業(yè)財(cái)會部門的現(xiàn)金，由出納人員經(jīng)管。

特點(diǎn)：流動性最強(qiáng)，可以直接用于支付。

2.銀行存款

定義：存放在銀行的貨幣資金。

特點(diǎn)：流動性較強(qiáng)，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。

3.其他貨幣資金

定義：除了庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括：

銀行匯票存款

銀行本票存款

信用卡存款

信用證保證金存款

存出投資款

4.交易性金融資產(chǎn)

定義：企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如短期股票、債券等。

特點(diǎn)：流動性強(qiáng)，短期內(nèi)可以變現(xiàn)。

5.應(yīng)收票據(jù)

定義：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票。

特點(diǎn)：可以在票據(jù)到期時(shí)兌現(xiàn)，具有較高的流動性。

6.應(yīng)收賬款

定義：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。

特點(diǎn)：流動性取決于客戶的信用狀況和支付能力。

7.預(yù)付賬款

定義：企業(yè)預(yù)先支付的款項(xiàng)，如預(yù)付的貨款、租金等。

特點(diǎn)：在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為存貨或其他資產(chǎn)。

8.合同資產(chǎn)

定義：企業(yè)根據(jù)已履行的履約義務(wù)而有權(quán)收取的對價(jià)的權(quán)利。

特點(diǎn)：與合同相關(guān)的未來收款權(quán)利，具有一定的流動性。

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