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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么申報(bào)增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-03-20 16:14:15

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-04-29 19:30:08

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么申報(bào)增值稅

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還需按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。

一.政策依據(jù)

稅目與稅率：屬于“現(xiàn)代服務(wù)---經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%(2023年至2027年減按1%)。

政策文件：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)。

二.申報(bào)流程

1.一般納稅人

填寫(xiě)位置：在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中，將返還收入填入“6%稅率”對(duì)應(yīng)的“未開(kāi)具發(fā)票”欄次。

進(jìn)項(xiàng)抵扣：如有相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，可正常抵扣并填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中。

2.小規(guī)模納稅人

月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元(季度≤30萬(wàn)元)：

填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”(企業(yè))或“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”(個(gè)體工商戶(hù))欄次。

月銷(xiāo)售額>10萬(wàn)元(季度>30萬(wàn)元)：

填寫(xiě)在“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”欄次，并在《增值稅減免稅明細(xì)表中選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收”政策，按不含稅銷(xiāo)售額的2%填報(bào)減免稅額。

三.會(huì)計(jì)處理

一般納稅人：

收到返還時(shí)：

借：銀行存款

  貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

         應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(按6%計(jì)算)

小規(guī)模納稅人：

收到返還時(shí)：

借：銀行存款

  貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

         應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(按1%計(jì)算)

若享受免稅政策：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

  貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

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