經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是什么指標(biāo)
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額。它是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金生成能力的重要指標(biāo)，反映了企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流動(dòng)情況。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式
1.直接法：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出
其中：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入：包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還等。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出：包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。
2.間接法：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=凈利潤(rùn)+折舊和攤銷+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+財(cái)務(wù)費(fèi)用+存貨減少(或增加)+應(yīng)收賬款減少(或增加)+應(yīng)付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的調(diào)整項(xiàng)
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的重要性
1.現(xiàn)金流的健康狀況：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金生成能力，是企業(yè)現(xiàn)金流健康狀況的重要指標(biāo)。
2.償債能力：充足的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入可以增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，確保企業(yè)能夠按時(shí)償還債務(wù)。
3.投資和擴(kuò)張：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為企業(yè)提供了可用于投資和擴(kuò)張的現(xiàn)金資源。
4.盈利質(zhì)量：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的對(duì)比可以反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，高經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量通常意味著高質(zhì)量的盈利。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的應(yīng)用
1.財(cái)務(wù)分析：投資者和分析師常用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況和盈利能力。
2.信貸決策：銀行和其他金融機(jī)構(gòu)在審批貸款時(shí)，會(huì)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，以評(píng)估其償債能力。
3.企業(yè)規(guī)劃：企業(yè)自身在進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算編制時(shí)，也會(huì)參考經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，以確保有足夠的現(xiàn)金支持日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
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