經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么指標
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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額。它是衡量企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金生成能力的重要指標，反映了企業(yè)在主營業(yè)務運營中的現(xiàn)金流動情況。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式
1.直接法：
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出
其中：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入：包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還等。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費等。
2.間接法：
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=凈利潤+折舊和攤銷+資產(chǎn)減值準備+財務費用+存貨減少(或增加)+應收賬款減少(或增加)+應付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營活動相關的調(diào)整項
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的重要性
1.現(xiàn)金流的健康狀況：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金生成能力，是企業(yè)現(xiàn)金流健康狀況的重要指標。
2.償債能力：充足的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入可以增強企業(yè)的償債能力，確保企業(yè)能夠按時償還債務。
3.投資和擴張：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為企業(yè)提供了可用于投資和擴張的現(xiàn)金資源。
4.盈利質(zhì)量：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對比可以反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，高經(jīng)營現(xiàn)金凈流量通常意味著高質(zhì)量的盈利。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的應用
1.財務分析：投資者和分析師常用經(jīng)營現(xiàn)金凈流量來評估企業(yè)的財務健康狀況和盈利能力。
2.信貸決策：銀行和其他金融機構(gòu)在審批貸款時，會重點關注企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，以評估其償債能力。
3.企業(yè)規(guī)劃：企業(yè)自身在進行財務規(guī)劃和預算編制時，也會參考經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，以確保有足夠的現(xiàn)金支持日常運營和發(fā)展。
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