小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬
精選回答
1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時(shí)
小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3.月末結(jié)轉(zhuǎn)
月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應(yīng)交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
4.下月繳納上月未交增值稅
下月繳納上月未交的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全（無(wú)法準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額）的增值稅納稅。
2023年新規(guī)：
1.年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬(wàn)元及以下（營(yíng)改增后調(diào)整）。
2.特殊情形：其他個(gè)人（自然人）、非企業(yè)性單位（如事業(yè)單位）及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。年銷售額超標(biāo)的納稅人，若會(huì)計(jì)核算健全且能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
會(huì)計(jì)監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)