一般計稅和簡易計稅的公式
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一般計稅和簡易計稅的公式
1.一般計稅方法
①當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額
②當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2.簡易計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
簡易計稅方法計稅項目
小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應(yīng)稅銷售行為。
（一）小規(guī)模納稅人及一般納稅人選擇簡易辦法計稅的，征收率為3%，另有規(guī)定除外。
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
（二）一般納稅人適用簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
1.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位(裝機(jī)容量≤5萬千瓦)生產(chǎn)的電力
②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)
④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品
⑤自來水
⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)
2.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
①公共交通運(yùn)輸服務(wù)
②經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫拼盤、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))
③電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)
④以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
⑤在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同
3.建筑企業(yè)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的征收率征收增值稅
4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
①寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))
②典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
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