初級會計(jì)職稱
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【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之自燃災(zāi)害損失和非正產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之自燃災(zāi)害損失和非正產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
【學(xué)員提問】
老師,請問如果購進(jìn)的貨物發(fā)生自燃災(zāi)害損失,那么它的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,可以在稅前和購進(jìn)貨物的價格一起扣除么?需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出么?如果是非正常損失那么進(jìn)項(xiàng)的處理又是怎樣的呢?謝謝了!
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
請問如果購進(jìn)的貨物發(fā)生自燃災(zāi)害損失,那么它的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,可以在稅前和購進(jìn)貨物的價格一起扣除么?
回復(fù):發(fā)生自然災(zāi)害損失,進(jìn)項(xiàng)稅額稅額是準(zhǔn)予在抵扣的。其會計(jì)處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—自然災(zāi)害損失
貸: 庫存商品
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—自然災(zāi)害損失
進(jìn)項(xiàng)稅額是準(zhǔn)予抵扣的,所以稅前就不再扣除了。
需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出么?
回復(fù):不需要。
如果是非正常損失那么進(jìn)項(xiàng)的處理又是怎樣的呢?
回復(fù):如果是當(dāng)期購進(jìn)的,發(fā)生因管理不善造成的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;如果是當(dāng)期發(fā)生的因管理不善造成的損失是以前購進(jìn)且抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的,那么就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。您了解一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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