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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

分享: 2014-11-12 10:13:49東奧會計在線字體:

    【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

    【東奧小編】各位備考的學員,在學習的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

    單項選擇題

  某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,2014年4月銷售邊角廢料,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入5.2萬元;當月購進貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

  A.0.42

  B.0.48

  C.0.40

  D.0.34

    【正確答案】:D

    【答案解析】:(1)小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅,適用3%的征收率,不得抵扣進項稅額;(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%;(3)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。


    【學員提問】

  老師,小規(guī)模納稅人申請專用增值稅發(fā)票稅率也是繼續(xù)交3%嗎?

  不是交17%嗎?

  我一直以為只要開增值稅專用發(fā)票就要交一般納稅人交的稅率!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員,您好:

  是的,小規(guī)模納稅人征稅的時候就是用的3%,不管是申請代開增值稅專用發(fā)票還是自己開具普通發(fā)票都是3%。

    祝您學習愉快!


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責任編輯:荼蘼

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