【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之進項稅額分攤抵扣

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

    【學員提問】

　　老師，經(jīng)濟法輕松過關(guān)1的第171頁里的第17題，我算出是B，可正確答案是C，而且那解釋我也沒看懂。你幫我解析一下好嗎？

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　答案中這個公式的意思是說，將無法劃分的進項稅額按照銷售額的比例進行分配。當月購入的水、電，既用于增值稅應(yīng)稅項目，又用于增值稅的免稅項目。無法具體劃分，其中哪些用于應(yīng)稅項目的，哪些用于免稅項目的。

　　由于用于增值稅應(yīng)稅項目的，可以抵扣進項稅，用于免稅項目的，不得抵扣進項稅。所以，對于購入水、電的進項稅額，就屬于無法劃分的進項稅額，我們對其進行劃分。

　　而在劃分時，采用的是按照銷售額的比重進行分配。所以，不得抵扣的進項稅額(用于免稅項目的)=無法劃分的進項稅×免稅項目的銷售額/全部銷售額，而本題計算的是允許抵扣的進項稅額，所以對這個公式稍作變形為：允許抵扣的進項稅額(用于應(yīng)稅項目的)=無法劃分的進項稅額×應(yīng)稅項目銷售額/全部銷售額。本題直接套用這個公式即可。您了解一下!

    祝您學習愉快！

　　2015年初級會計職稱考試答疑精選匯總

　　2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》網(wǎng)課招生方案