【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　不定項(xiàng)選擇題

　　該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.2564.10

　　B.2884.62

　　C.3000

　　D.21794.87

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅=150000÷（1+4%）×4%×50%=2884.62（元）。

　　【學(xué)員提問】

　　老師，09年1月1日之后購買的固定資產(chǎn)，賣出的時(shí)候應(yīng)該按17%來計(jì)算抵扣吧？公式應(yīng)該是150000/（1+17%）*17%，這里為什么按百分之四？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　首先給您總結(jié)如下：

　　注：不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)包括：2009年1月1日以前(非試點(diǎn)納稅人)購入的固定資產(chǎn);2013年8月1日以前購入的小汽車、摩托車和游艇。

　　【提示】一般納稅人銷售2013年8月1日以前購入的小汽車、摩托車和游艇，按照4%征收率減半征收增值稅;一般納稅人銷售2013年8月1日以后購入的小汽車、摩托車和游艇，按照17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

　　2009年1月1日之后購入的固定資產(chǎn)(不包括小汽車、摩托車、游艇)，在賣出的時(shí)候是按照17%的稅率計(jì)算。但是本題中是2010年1月購入的小汽車，并不適用上述規(guī)定，適用【提示】中的規(guī)定，按照4%的征收率減半征收增值稅。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續(xù)提問。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　相關(guān)推薦：

　　注冊(cè)有禮：免費(fèi)搶聽東奧2015年初級(jí)基礎(chǔ)班精編版課程

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱“報(bào)分拿大獎(jiǎng)”活動(dòng)進(jìn)行中

　　2016年東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)課輔導(dǎo)招生方案全面上線