【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改正增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改正增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

　　單項(xiàng)選擇題

　　某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2014年2月取得不含稅代理報(bào)關(guān)收入20萬元，提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入30萬元，當(dāng)月外購辦公用電腦10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2014年2月應(yīng)納增值稅( )萬元。

　　A.2.5

　　B.1.3

　　C.1.5

　　D.3

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該公司應(yīng)納增值稅=（20+30）×6%-1.7=1.3（萬元）。

　　【學(xué)員提問】

　　題目為增值稅一般納稅人，為什么稅率用6%，而不是17%呢？6%、11%、13%、17%這幾個(gè)稅率分別適用于什么情況？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　本題是一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于營改增的應(yīng)稅服務(wù)，適用6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。

　　增值稅稅率在一般情況下為17%，下面列舉的是13%，11%，6%的稅率所在教材的位置，因?yàn)榉N類很多，在此不一一列舉。

　　13%：P156-2.低稅率;11%：P176-(2)提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù);6%：P176-(3)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續(xù)提問。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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