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營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

分享: 2015-7-22 13:26:07東奧會計(jì)在線字體:

  【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


  答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  單項(xiàng)選擇題

  甲建筑公司2014年2月承包飛天企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程,合同約定工程總價款為100萬元,其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料20萬元。另將部分安裝勞務(wù)分包給乙企業(yè),支付分包款40萬元,則甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

  A.1.8

  B.2.4

  C.1.2

  D.1.5

  【正確答案】:C

  【答案解析】:甲建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(100-20-40)×3%=1.2(萬元)。


  【學(xué)員提問】

  老師,請分析一下,這題20萬元為什么要減去呢?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  甲建筑公司提供自產(chǎn)建筑材料,視同銷售,同時提供建筑業(yè)勞務(wù),屬于特殊的混合銷售行為,對于建筑材料銷售需要繳納增值稅,對于建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額需要繳納營業(yè)稅。

  所以需要減去20萬元。這20萬元的建筑材料是需要繳納增值稅的。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!


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