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企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

分享: 2015-7-23 10:36:47東奧會計在線字體:

  【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

  【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航,各位備考的學員,在學習的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


  答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

  單項選擇題

  甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2013年境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,其設(shè)在A國的分公司應納稅所得額為70萬元(折合人民幣,下同),在A國已繳納企業(yè)所得稅14萬元。則該企業(yè)2013年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A.17.5

  B.36

  C.50

  D.53.5

  【正確答案】:D

  【答案解析】:A國所得的抵免限額=(200+70)×25%×70/(200+70)=17.5(萬元),實際在A國已繳納稅款14萬元未超過抵免限額,其已納稅款可以全部抵免。該企業(yè)2013年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=(200+70)×25%-14=53.5(萬元)。


  【學員提問】

  老師,您好,我想問問:(200+70)*25%*70/(200+70)計算式中的70*(200+70)是算的什么?我看不明白。

  【東奧老師回答】

  尊敬的學員,您好:

  境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應納稅總額×(來源于某外國的所得÷境內(nèi)、境外所得總額)

  來源于某外國的所得÷境內(nèi)、境外所得總額=70/(200+70)

  這是計算抵免限額的公式。這個公式在教材243頁。您了解一下。

  祝您學習愉快!


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責任編輯:荼蘼

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