初級會計職稱
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【母題·單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,向乙商場銷售服裝1000件,每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大,甲企業(yè)按原價8折優(yōu)惠銷售,乙商場付款后,甲企業(yè)向乙商場開具的增值稅專用發(fā)票上的“金額欄”分別注明了銷售額和折扣額,則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是( )元。
A.12512
B.10880
C.2720
D.13600
【子題1·單選題】甲公司(增值稅一般納稅人)1月10日銷售給乙商場一批原材料,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元;1月20日,乙商場發(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問題要求退回,雙方商議最終決定由甲公司給予乙商場40萬元(不含稅)的折讓,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。則甲公司該業(yè)務應確認的銷項稅額為( )萬元。
A.17
B.19.89
C.11.93
D.10.2
【子題2·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,不能在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入
D.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入
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責任編輯:許紫衣
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