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增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:陳藝文 2019-07-12 11:37:47

精選回答

東奧初級會(huì)計(jì)職稱

2025-07-01 02:45:49

增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

增值稅賬務(wù)處理:

發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

購進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時(shí)就不用繳稅,也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

備考初級會(huì)計(jì),想要了解更多關(guān)于初級會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息,請關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線。

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