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企業(yè)所得稅稅前扣除項目_初級會計《經濟法基礎》不定項專項練習

來源:東奧會計在線責編:張夢2022-07-27 15:56:57

備考是一場需要毅力的馬拉松比賽,想要在初級會計考試中取得成功,同學們就要每天不停的堅持做練習,不斷提升自己的應試能力!

2022年初級會計《經濟法基礎》不定項選擇專項練習匯總

企業(yè)所得稅稅前扣除項目_初級會計《經濟法基礎》不定項專項練習

【不定項選擇題】甲電器生產企業(yè)為居民企業(yè),系增值稅一般納稅人。2021年度發(fā)生如下業(yè)務:

(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務,該筆業(yè)務為銷售電視機一批,不含增值稅售價200萬元,扣除商業(yè)折扣20萬元后實際收到銷售價款180萬元,該折扣額與銷售額分別在同一張發(fā)票的金額欄注明。

(2)采用預收款方式銷售一批洗衣機,收到總的不含增值稅銷售價款1300萬元,截至12月末,商品已發(fā)出50%。

(3)6月因經營需要借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個月,年利率10%,利息均已支付。

(4)發(fā)生營業(yè)外支出260萬元。其中由于管理不善導致固定資產毀損的損失150萬元,因自然災害發(fā)生貨物的損失25萬元,違反合同約定支付違約金8萬元,違反法規(guī)被稅務機關罰款10萬元。

已知:銷售電器的增值稅稅率是13%。

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.在計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,采取商業(yè)折扣方式銷售電視機業(yè)務的下列表述中,正確的是(  )。

A.應計入收入總額的金額為200萬元

B.應計入收入總額的金額為180萬元

C.應確認增值稅銷項稅額26萬元

D.應確認增值稅銷項稅額23.4萬元

正確答案 : B,D

答案解析 :

本題考查商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理和增值稅處理。(1)企業(yè)所得稅中,應按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認收入;(2)增值稅中,當銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的“金額欄”分別注明時,應按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認銷售額。

【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務(2)應確認的收入是(  )。

A.1300萬元

B.1300×(1+13%)=1469(萬元)

C.1300×50%=650(萬元)

D.1300×50%×(1+13%)=734.5(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入,排除選項AB。(2)增值稅是價外稅,不計入收入,排除選項D,正確答案為選項C。

【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額

3.在計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出的下列計算列式中,正確的是(  )。

A.250×6%÷12×6=7.5(萬元)

B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬元)

C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬元)

D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元)

正確答案 : D

答案解析 :

(1)6%、10%是年利率,借款期限是6個月,記得要算半年的利息;(2)向金融企業(yè)借款的利息支出據實扣除;(3)向非金融企業(yè)借款年利率10%明顯超過金融企業(yè)同期同類貸款利率,稅前按限額扣除,應使用年利率6%計算扣除限額。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目

4.在計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列支出中,不得稅前扣除的是(  )。

A.由于管理不善導致固定資產毀損的損失150萬元

B.因自然災害發(fā)生貨物的損失25萬元

C.違反合同約定支付違約金8萬元

D.違反法規(guī)被稅務機關罰款10萬元

正確答案 : D

答案解析 :

選項D:屬于行政罰款,不得稅前扣除。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目

初級會計題庫

注:以上經濟法基礎習題由東奧教研團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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