企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目_初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張夢2022-07-27 15:56:57

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2022年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目_初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

【不定項(xiàng)選擇題】甲電器生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人。2021年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售電視機(jī)一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣20萬元后實(shí)際收到銷售價款180萬元，該折扣額與銷售額分別在同一張發(fā)票的金額欄注明。

(2)采用預(yù)收款方式銷售一批洗衣機(jī)，收到總的不含增值稅銷售價款1300萬元，截至12月末，商品已發(fā)出50%。

(3)6月因經(jīng)營需要借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。

(4)發(fā)生營業(yè)外支出260萬元。其中由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損的損失150萬元，因自然災(zāi)害發(fā)生貨物的損失25萬元，違反合同約定支付違約金8萬元，違反法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元。

已知：銷售電器的增值稅稅率是13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，采取商業(yè)折扣方式銷售電視機(jī)業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的是(　　)。

A.應(yīng)計(jì)入收入總額的金額為200萬元

B.應(yīng)計(jì)入收入總額的金額為180萬元

C.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額26萬元

D.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額23.4萬元

正確答案 : B,D

答案解析 :

本題考查商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理和增值稅處理。(1)企業(yè)所得稅中，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認(rèn)收入;(2)增值稅中，當(dāng)銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的“金額欄”分別注明時，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認(rèn)銷售額。

【考查知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的收入是(　　)。

A.1300萬元

B.1300×(1+13%)=1469(萬元)

C.1300×50%=650(萬元)

D.1300×50%×(1+13%)=734.5(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，排除選項(xiàng)AB。(2)增值稅是價外稅，不計(jì)入收入，排除選項(xiàng)D，正確答案為選項(xiàng)C。

【考查知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

3.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

A.250×6%÷12×6=7.5(萬元)