2020年初級會計師考試每日一練匯總6.10
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初級會計實務(wù)
【多選題】
下列各項中，應(yīng)計入加工收回后直接出售的委托方加工物資成本的有（ ）。
A．由受托方代收代繳的消費稅
B．支付委托加工的往返運輸費
C．實際耗用的原材料費用
D．支付的加工費
【答案】 A,B,C,D
【解析】委托加工物資收回后直接出售，應(yīng)將材料費用、加工費、運輸費以及受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本核算，四個選項均正確。
【所屬章節(jié)】第二章資產(chǎn)
經(jīng)濟法基礎(chǔ)
【單選題】
2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（ ）。
A．74萬元
B．60萬元
C．84萬元
D．72萬元
【答案】 D
【解析】
（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；（2）實際捐贈支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出12萬元=74萬元，超過本年度準予扣除限額，所以只能按照限額扣除，在計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是72萬元。
【所屬章節(jié)】第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
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