進(jìn)項(xiàng)稅額_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2024-02-23 10:50:55

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試將于5月份舉行，同學(xué)們復(fù)習(xí)得怎么樣了？以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)習(xí)題，趕快做起來吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將1年前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬元。已知，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(50-5)÷(1+13%)×13%

B.50÷(1+13%)×13%

C.(50-5)×13%

D.50×13%

【答案】C

【解析】(1)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，應(yīng)在“當(dāng)月”按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)因?yàn)橹暗挚圻^進(jìn)項(xiàng)稅額，原值是不含稅金額，所以相應(yīng)的凈值無須價(jià)稅分離;(3)甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50-5)×13%=5.85(萬元)。

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