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折舊與遞延所得稅_2022年cma考試p1基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜2022-11-01 14:45:03

要想讀懂人生，就得先讀懂自己。CMA是美國注冊管理會計師，今天為大家整理了CMA考試P1知識點，有些煩惱，丟掉了，才有云淡風(fēng)輕的機會。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

折舊與遞延所得稅

【所屬章節(jié)】

第一章外部財務(wù)報告決策

【知識點】

折舊與遞延所得稅

折舊與遞延所得稅

如果美國國稅局（IRS）認可的折舊方法和企業(yè)日常使用的折舊方法不同，就會產(chǎn)生遞延所得稅問題。

下面對企業(yè)常用的直線法和稅務(wù)認可的加速折舊法進行對比。

	企業(yè)	稅務(wù)
折舊方法	直線法（常用）	加速折舊法
折舊費用	每期一致	前期折舊多后期折舊少
利潤影響	前期：企業(yè)利潤>稅務(wù)利潤后期：企業(yè)利潤<稅務(wù)利潤
所得稅影響	前期：財務(wù)所得稅費用>稅務(wù)應(yīng)交所得稅后期：財務(wù)所得稅費用<稅務(wù)應(yīng)交所得稅
遞延所得稅	前期：產(chǎn)生遞延所得稅負債后期：已產(chǎn)生的遞延所得稅負債減少，最終為零