折舊與遞延所得稅_2023年cma考試p1預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
人生需要不停地奮斗。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，今天為大家整理了23年CMA考試P1預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，只要努力了，就不怕困難。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
折舊與遞延所得稅
【所屬章節(jié)】
第一章 外部財(cái)務(wù)報(bào)告決策
【知識(shí)點(diǎn)】
折舊與遞延所得稅
如果美國(guó)國(guó)稅局（IRS）認(rèn)可的折舊方法和企業(yè)日常使用的折舊方法不同，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅問(wèn)題。
下面對(duì)企業(yè)常用的直線法和稅務(wù)認(rèn)可的加速折舊法進(jìn)行對(duì)比。
企業(yè) | 稅務(wù) | |
折舊方法 | 直線法 （常用） | 加速折舊法 |
折舊費(fèi)用 | 每期一致 | 前期折舊多 后期折舊少 |
利潤(rùn)影響 | 前期：企業(yè)利潤(rùn)>稅務(wù)利潤(rùn) 后期：企業(yè)利潤(rùn)<稅務(wù)利潤(rùn) | |
所得稅影響 | 前期：財(cái)務(wù)所得稅費(fèi)用>稅務(wù)應(yīng)交所得稅 后期：財(cái)務(wù)所得稅費(fèi)用<稅務(wù)應(yīng)交所得稅 | |
遞延所得稅 | 前期：產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 后期：已產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債減少，最終為零 | |
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧Jenny Liu老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的cma考試預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，就讓我們揚(yáng)起奮斗的風(fēng)帆，吹響奮斗的號(hào)角，奏響奮斗的樂(lè)章，向前吧!去改寫(xiě)自己的命運(yùn)，去創(chuàng)造自己的奇跡吧！因?yàn)椋松枰煌５貖^斗。
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