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企業(yè)風(fēng)險管理_2024年cma考試p1基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：牛美琪2024-11-12 17:29:57

不要被任何人打亂自的腳步，因為沒有誰會像你一樣清楚和在乎自己夢想。cma是美國注冊管理會計師，其考試科目包含P1財務(wù)規(guī)劃、績效與分析，P2戰(zhàn)略財務(wù)管理。今天為大家整理了24年cma考試P1知識點，一起來學(xué)習(xí)吧！

【所屬章節(jié)】

第五章內(nèi)部控制

【知識點】

企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理

一、風(fēng)險的相關(guān)概念

	解釋
風(fēng)險	事項發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能性
風(fēng)險容忍度	也叫風(fēng)險忍耐度，是指企業(yè)在目標(biāo)實現(xiàn)過程中對差異的可接受程度
風(fēng)險管理	企業(yè)把經(jīng)營風(fēng)險可能造成的不良影響減至最低的管理過程

p1知識點

固有風(fēng)險	在管理層未采取任何對風(fēng)險的控制措施前，風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度
控制風(fēng)險	控制風(fēng)險是影響內(nèi)部控制功效的發(fā)揮、目標(biāo)實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。控制風(fēng)險可能和內(nèi)部控制設(shè)計不完善、執(zhí)行力度不足、信息溝通不暢、監(jiān)督不善等有關(guān) 。
剩余風(fēng)險	管理層已采取控制措施對風(fēng)險進(jìn)行把控后，剩余情況對企業(yè)目標(biāo)的影響程度

二、企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)框架

2017年，COSO推出了最新的企業(yè)風(fēng)險管理——戰(zhàn)略和績效的整合框架，和內(nèi)部控制整合框架共同構(gòu)成完整的管理體系。

ERM從以下5方面關(guān)注風(fēng)險管理：

①理解企業(yè)文化

·在應(yīng)對風(fēng)險的決策中需要充分理解企業(yè)的整體文化。

②提升風(fēng)險管理能力

·風(fēng)險管理能力是實現(xiàn)企業(yè)愿景和使命的技能之一。

③管理應(yīng)用場景

·企業(yè)的各個部門、運(yùn)營單位都要有風(fēng)險管理的措施。

④風(fēng)險管理要配合戰(zhàn)略和目標(biāo)

·企業(yè)的風(fēng)險程度設(shè)定要考慮企業(yè)戰(zhàn)略方向和發(fā)展目標(biāo)，需要配合應(yīng)用。

⑤風(fēng)險管理要和企業(yè)價值觀連接

·企業(yè)的風(fēng)險管理要配合愿景和使命中的風(fēng)險偏好和風(fēng)險的容忍度。

三、風(fēng)險的應(yīng)對

風(fēng)險量化公式

風(fēng)險矩陣模型

1. 風(fēng)險量化公式

風(fēng)險可以分為兩個彼此關(guān)聯(lián)的因素，即風(fēng)險發(fā)生的可能性和可能損失的金額。

風(fēng)險的預(yù)期損失=∑風(fēng)險發(fā)生的可能性×可能損失的金額

企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失金額，采取相應(yīng)的管理措施。

2. 風(fēng)險矩陣模型

風(fēng)險矩陣模型是一種常見的風(fēng)險評估分析工具，同時考慮了風(fēng)險發(fā)生的可能性以及對應(yīng)的損失金額，并對企業(yè)應(yīng)采取的應(yīng)對措施提出建議。

風(fēng)險矩陣模型如下表所示：