企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—2025年cma考試p1基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
成功的秘訣，就是每天比別人多努力一點(diǎn)。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，考試科目包含《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》，下面整理了cma考試《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》知識(shí)點(diǎn)，一起學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容。
【所屬章節(jié)】
第五章 內(nèi)部控制
【知識(shí)點(diǎn)】
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念
解釋 | |
風(fēng)險(xiǎn) | 事項(xiàng)發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性 |
風(fēng)險(xiǎn)容忍度 | 也叫風(fēng)險(xiǎn)忍耐度，是指企業(yè)在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中對(duì)差異的可接受程度 |
風(fēng)險(xiǎn)管理 | 企業(yè)把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響減至最低的管理過(guò)程 |
固有風(fēng)險(xiǎn) | 在管理層未采取任何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施前，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度 |
控制風(fēng)險(xiǎn) | 控制風(fēng)險(xiǎn)是影響內(nèi)部控制功效的發(fā)揮、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)可能和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不完善、執(zhí)行力度不足、信息溝通不暢、監(jiān)督不善等有關(guān) 。 |
剩余風(fēng)險(xiǎn) | 管理層已采取控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控后，剩余情況對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度 |
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架
2017年，COSO推出了最新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——戰(zhàn)略和績(jī)效的整合框架，和內(nèi)部控制整合框架共同構(gòu)成完整的管理體系。
ERM從以下5方面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理：
①理解企業(yè)文化
·在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策中需要充分理解企業(yè)的整體文化。
②提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力
·風(fēng)險(xiǎn)管理能力是實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景和使命的技能之一。
③管理應(yīng)用場(chǎng)景
·企業(yè)的各個(gè)部門、運(yùn)營(yíng)單位都要有風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。
④風(fēng)險(xiǎn)管理要配合戰(zhàn)略和目標(biāo)
·企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)定要考慮企業(yè)戰(zhàn)略方向和發(fā)展目標(biāo)，需要配合應(yīng)用。
⑤風(fēng)險(xiǎn)管理要和企業(yè)價(jià)值觀連接
·企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要配合愿景和使命中的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)的容忍度。
三、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)量化公式
風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型
1. 風(fēng)險(xiǎn)量化公式
風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩個(gè)彼此關(guān)聯(lián)的因素，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能損失的金額。
風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失=∑風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性×可能損失的金額
企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失金額，采取相應(yīng)的管理措施。
2. 風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型
風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型是一種常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析工具，同時(shí)考慮了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及對(duì)應(yīng)的損失金額，并對(duì)企業(yè)應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施提出建議。
風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型如下表所示：
風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 | 潛在低損失 | 潛在高損失 |
低可能性 | 接受風(fēng)險(xiǎn) | 分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) |
高可能性 | 降低風(fēng)險(xiǎn) | 避免風(fēng)險(xiǎn) |
3. 企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施
接受風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失均較低時(shí)，企業(yè)可以直接接受風(fēng)險(xiǎn)的存在，不采取任何控制措施。
降低風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較高但損失較低時(shí)，企業(yè)可以采用更嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施防止或糾正該事項(xiàng)。常見于現(xiàn)金、存貨等常規(guī)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的控制。
分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較低但損失較高時(shí)，企業(yè)可以采用轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的措施。例如，購(gòu)買保險(xiǎn)、套期保值、合作開發(fā)、外包等。
避免風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失均較高時(shí)，企業(yè)應(yīng)該停止該活動(dòng)。例如，退出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、停止合作、退出市場(chǎng)等完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧Jenny Liu老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的cma考試知識(shí)點(diǎn)，東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。想要隨時(shí)了解更多關(guān)于cma考試等相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線CMA頻道！
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)