風險和預期損失_2024年cma考試p2知識點
無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補于事。cma是美國注冊管理會計師，cma考試科目包括《財務規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點，大家一起來看看吧。
【所屬章節(jié)】
第四章 風險管理
【知識點】
風險和預期損失
風險和預期損失
在商業(yè)環(huán)境下， 將風險定義為可能遭受損失的程度;它可能會阻止組織實現(xiàn)其目標。
組織需要管理風險，以保護資產(chǎn)、 避免非預期損失等。
風險價值 Value at risk, VaR
風險價值(Value at risk, VaR)： 在一個既定的置信區(qū)間(可確定的概率)或一個確定的時間段內(nèi)，我們預期可能會發(fā)生的最大損失。
風險收益(Earnings at Risk) ：在一個既定的置信區(qū)間內(nèi)， 企業(yè)收益的極端負值。
風險現(xiàn)金流(Cash flow at risk)：在一個確定時間段內(nèi)，在既定的置信區(qū)間里，對一家企業(yè)或事業(yè)部相對于其目標現(xiàn)金流的變化進行預測。
風險價值計算方法
歷史模擬法
方差–協(xié)方差法
蒙特卡羅模擬
歷史模擬法
歷史模擬法假設過去發(fā)生過的風險會重演。
歷史模擬法是基于一定時期內(nèi)實際歷史收益數(shù)據(jù)，通過將其由低到高進行排序，以此來評估風險。
方差–協(xié)方差法
方差—協(xié)方差法假設風險概率分布符合正態(tài)分布。
估算期望收益和標準差，并畫出正態(tài)分布曲線，利用其函數(shù)關系來尋找最差情況的百分比。
蒙特卡羅模擬
蒙特卡羅模擬法是指任何隨機進行試驗的方法。
該方法包括針對未來收益建模，以及多重假設試驗。
風險類型
戰(zhàn)略風險 Strategic risk
運營風險 Operational risks
財務風險 Financial risks
災害風險 Hazard risk
戰(zhàn)略風險
戰(zhàn)略風險通常是外部的、宏觀的、指向未來的。
包括與戰(zhàn)略、政治、經(jīng)濟、法規(guī)和全球市場條件相關的風險。
還包括美譽風險、領導風險、品牌風險和變化的顧客需求。
運營風險
運營風險通常是公司內(nèi)部的、當前的
與業(yè)務職能部門和內(nèi)部管理流程體系有關
包括財務部和財務管理系統(tǒng)
財務風險
財務風險通常指公司的融資風險
可能來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產(chǎn)生的風險;還包括信貸風險、流動性風險和市場風險。
注意：財務部門相關風險屬于運營風險，不屬于財務風險
災害風險
災害風險通常與自然災害有關
災害風險通常是可以被保險的
災害風險三項環(huán)境測試：
① 必須產(chǎn)生財務影響
② 不必然會出現(xiàn)
③ 必須是負面結果
資本充足率 Capital adequacy ratio
資本充足率用于測量金融機構償付能力、 流動性、 儲備和充足資本等方面的風險指標。
2010 年制定的《巴塞爾協(xié)議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業(yè)銀行規(guī)定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業(yè)銀行承擔由現(xiàn)有風險所造成的損失，并且達到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風險資產(chǎn)的過渡膨脹，保護存款人與債權人的利益。
資本充足率 = 一級資本+ 二級資本 風險加權資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 一級資本+ 二級資本 風險加權資產(chǎn) 風險加權資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 風險加權資產(chǎn)
一級資本：無須終止業(yè)務，用來吸收損失的資本
二級資本：業(yè)務清算時候，用來吸收損失的資本
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎班講義
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