風(fēng)險概念、風(fēng)險類型、資本充足率—2025年cma考試p2基礎(chǔ)知識點
在堆積如山的書本里尋找寶藏，在錯綜復(fù)雜的題目中探索真理。cma是美國注冊管理會計師，下面為大家整理了cma考試P2《戰(zhàn)略財務(wù)管理》科目的知識點，希望對大家的學(xué)習(xí)備考有一定的幫助。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險管理
【知識點】
風(fēng)險概念、風(fēng)險類型、資本充足率
風(fēng)險類型
l 戰(zhàn)略風(fēng)險 Strategic risk
l 運(yùn)營風(fēng)險 Operational risks
l 財務(wù)風(fēng)險 Financial risks
l 災(zāi)害風(fēng)險 Hazard risk
戰(zhàn)略風(fēng)險
l 戰(zhàn)略風(fēng)險通常是外部的、宏觀的、指向未來的。
l 包括與戰(zhàn)略、政治、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)和全球市場條件相關(guān)的風(fēng)險。
l 還包括美譽(yù)風(fēng)險、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險、品牌風(fēng)險和變化的顧客需求。
運(yùn)營風(fēng)險
l 運(yùn)營風(fēng)險通常是公司內(nèi)部的、當(dāng)前的
l 與業(yè)務(wù)職能部門和內(nèi)部管理流程體系有關(guān)
l 包括財務(wù)部和財務(wù)管理系統(tǒng)
財務(wù)風(fēng)險
l 財務(wù)風(fēng)險通常指公司的融資風(fēng)險
l 可能來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產(chǎn)生的風(fēng)險；還包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險。
l 注意：財務(wù)部門相關(guān)風(fēng)險屬于運(yùn)營風(fēng)險，不屬于財務(wù)風(fēng)險
災(zāi)害風(fēng)險
l 災(zāi)害風(fēng)險通常與自然災(zāi)害有關(guān)
l 災(zāi)害風(fēng)險通常是可以被保險的
l 災(zāi)害風(fēng)險三項環(huán)境測試：
① 必須產(chǎn)生財務(wù)影響
② 不必然會出現(xiàn)
③ 必須是負(fù)面結(jié)果
資本充足率 Capital adequacy ratio
l 資本充足率用于測量金融機(jī)構(gòu)償付能力、 流動性、 儲備和充足資本等方面的風(fēng)險指標(biāo)。
l 2010 年制定的《巴塞爾協(xié)議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業(yè)銀行規(guī)定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業(yè)銀行承擔(dān)由現(xiàn)有風(fēng)險所造成的損失，并且達(dá)到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過渡膨脹，保護(hù)存款人與債權(quán)人的利益。
? 資本充足率 = 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)
l 一級資本：無須終止業(yè)務(wù)，用來吸收損失的資本
l 二級資本：業(yè)務(wù)清算時候，用來吸收損失的資本
l 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：針對每項資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險評估，計算加權(quán)平均值
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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