19. （1265287）下列哪項(xiàng)情況不可能讓審計(jì)師出具帶有說明段的無保留意見？

A. 由被審計(jì)企業(yè)拒絕確認(rèn)應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的審計(jì)范圍受到限制

B. 在符合一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上，解釋不確定事項(xiàng)

C. 在符合一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力表示重大懷疑

D. 審計(jì)意見部分地是基于另一位審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告

【答案】A

【解析】審計(jì)意見

20. （1265294）如果審計(jì)師出于某種原因無法獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)，那么出具的審計(jì)報(bào)告類型應(yīng)為

A. 無保留意見

B. 附有說明段的無保留意見

C. 保留意見

D. 拒絕發(fā)表意見

【答案】D

【解析】審計(jì)意見

21. （1265300）下面不屬于薩班斯404條款要求上市公司的管理層執(zhí)行的事項(xiàng)是（  ）。

A．出具一份關(guān)于內(nèi)部控制有效性聲明，以及外部審計(jì)對(duì)管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的證明

B．建立內(nèi)部控制的程序并形成文檔，并且就財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制出具報(bào)告，隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交

C．提供一份關(guān)于審計(jì)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)政策和使用批準(zhǔn)的聲明

D．提供一份報(bào)告，就管理層對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任，以及公司最近一個(gè)財(cái)年內(nèi)部控制的有效性予以聲明

【答案】C

【解析】薩班斯法案404條款

22. （1265308）一家在美國(guó)上市的公司完成了其年度審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)估。某位外部審計(jì)人員通過給出審計(jì)意見鑒證了財(cái)務(wù)報(bào)表，但并未報(bào)告管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估結(jié)果。該公司是否違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第404款（  ）。

A．未違反，根據(jù)“安全港”規(guī)定，該公司仍然是合規(guī)的。

B．違反了，因?yàn)樵摴疚刺峁┦紫?cái)務(wù)官和首席執(zhí)行官的證明。

C．未違反，但該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第302款。

D．違反了，因?yàn)樵摴疚窗才艑徲?jì)人員鑒證并報(bào)告對(duì)其內(nèi)部控制的評(píng)估結(jié)果。

【答案】D

【解析】薩班斯法案404條款

23. （1265323）實(shí)施美國(guó)國(guó)會(huì)通過的國(guó)外反腐敗法案的主要目的是（  ）。

A．防止美國(guó)公司雇傭的外國(guó)人的不道德行為

B．推動(dòng)聯(lián)合國(guó)關(guān)于其盟國(guó)間全球貿(mào)易頒布的法令

C．防止美國(guó)公司為了在國(guó)外經(jīng)營(yíng)而賄賂國(guó)外官員

D．要求獨(dú)立審計(jì)人員強(qiáng)制記錄對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估

【答案】C

【解析】FCPA

24. （1265333）以下哪項(xiàng)不是《美國(guó)國(guó)外貪腐防治法》對(duì)公司內(nèi)部控制制度的要求（  ）。

A．管理層必須每年評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性

B．根據(jù)管理層的一般授權(quán)或具體授權(quán)來履行交易

C．記錄交易，以便財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其他適用標(biāo)準(zhǔn)的要求

D．將記錄的資產(chǎn)與現(xiàn)存資產(chǎn)相比較，兩次比較的間隔時(shí)間要合理，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┨幚韮烧卟町?/span>

【答案】A

【解析】FCPA