Part 1選擇題真題：第五章 內部控制
19. （1265287）下列哪項情況不可能讓審計師出具帶有說明段的無保留意見？
A. 由被審計企業(yè)拒絕確認應收賬款所導致的審計范圍受到限制
B. 在符合一般會計準則要求的基礎上，解釋不確定事項
C. 在符合一般會計準則要求的基礎上，對企業(yè)持續(xù)經營的能力表示重大懷疑
D. 審計意見部分地是基于另一位審計師的審計報告
【答案】A
【解析】審計意見
20. （1265294）如果審計師出于某種原因無法獨立于被審計機構，那么出具的審計報告類型應為
A. 無保留意見
B. 附有說明段的無保留意見
C. 保留意見
D. 拒絕發(fā)表意見
【答案】D
【解析】審計意見
21. （1265300）下面不屬于薩班斯404條款要求上市公司的管理層執(zhí)行的事項是（ ）。
A．出具一份關于內部控制有效性聲明，以及外部審計對管理層對內部控制評價的證明
B．建立內部控制的程序并形成文檔，并且就財務報告的內部控制出具報告，隨同年度財務報告一并提交
C．提供一份關于審計委員會對會計政策和使用批準的聲明
D．提供一份報告，就管理層對內部控制的責任，以及公司最近一個財年內部控制的有效性予以聲明
【答案】C
【解析】薩班斯法案404條款
22. （1265308）一家在美國上市的公司完成了其年度審計和內部控制評估。某位外部審計人員通過給出審計意見鑒證了財務報表，但并未報告管理層對內部控制的評估結果。該公司是否違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第404款（ ）。
A．未違反，根據“安全港”規(guī)定，該公司仍然是合規(guī)的。
B．違反了，因為該公司未提供首席財務官和首席執(zhí)行官的證明。
C．未違反，但該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》的第302款。
D．違反了，因為該公司未安排審計人員鑒證并報告對其內部控制的評估結果。
【答案】D
【解析】薩班斯法案404條款
23. （1265323）實施美國國會通過的國外反腐敗法案的主要目的是（ ）。
A．防止美國公司雇傭的外國人的不道德行為
B．推動聯合國關于其盟國間全球貿易頒布的法令
C．防止美國公司為了在國外經營而賄賂國外官員
D．要求獨立審計人員強制記錄對內部控制的評估
【答案】C
【解析】FCPA
24. （1265333）以下哪項不是《美國國外貪腐防治法》對公司內部控制制度的要求（ ）。
A．管理層必須每年評估公司內部控制制度的有效性
B．根據管理層的一般授權或具體授權來履行交易
C．記錄交易，以便財務報表的編制符合公認會計原則或其他適用標準的要求
D．將記錄的資產與現存資產相比較，兩次比較的間隔時間要合理，并采取適當的措施處理兩者差異
【答案】A
【解析】FCPA
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