Part 1選擇題真題：第五章 內(nèi)部控制
37．（1174365）下列哪項最能有效防止欺詐（ ）。
a．強大的內(nèi)部控制政策，職務分離，要求員工休假
b．強大的內(nèi)部控制政策，懲處不道德行為
c．員工培訓，職務分離，懲處不道德行為
d．雇傭具有道德品質(zhì)的員工，員工培訓，職務分離
【答案】a
【解析】強大的內(nèi)部控制政策，職務分離，要求員工休假是防止欺詐的有效方式。另外，定期進行崗位輪換也有利于加強控制。這些行為阻止共謀，減少員工隱藏欺詐行為的機會。
38．（1174377）以下哪項是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（ ）。
a．數(shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計算機發(fā)現(xiàn)的錯誤
b．應收賬款會計準備數(shù)據(jù)并在計算機系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯誤
c．系統(tǒng)分析師設(shè)計新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試
d．計算機操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
【答案】d
【解析】計算機操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項不相容職能，記錄交易和保管資產(chǎn)。
39. （1265418）在信息系統(tǒng)功能的組織中，最重要的職責劃分是（ ）。
A. 信息系統(tǒng)活動庫管員不能協(xié)助數(shù)據(jù)處理
B. 確保負責為系統(tǒng)編程的人員不能操作數(shù)據(jù)處理
C. 在會計功能之外，在組織的高層設(shè)立一個獨立的負責信息的管理者
D. 使用不同的編程人員，將維護實用程序的人與維護應用程序的人分開
【答案】B
【解析】一般控制－職責分離
40. （1265419）以下哪項意味著在計算機系統(tǒng)中內(nèi)控的缺失?
A. 任何應用系統(tǒng)的變更都需要獲得授權(quán)，并經(jīng)過管理層的同意
B. 有條例可以確保所有計算機處理的文件和報告的精確性和完整性
C. 有條例可以確保數(shù)據(jù)文件免受非法的獲取、篡改或刪除
D. 當檢測出差錯時，程序員對程序和數(shù)據(jù)文件進行修改
【答案】D
【解析】一般控制－職責分離
41. （1265423）下面哪項對防止傭金欺詐最為有效（ ）
A．嚴格的內(nèi)部控制政策，職責分開，要求員工休假
B．嚴格的內(nèi)部控制政策，懲罰不道德行為
C．員工培訓，職責分開，懲罰不道德行為
D．雇傭道德高尚的員工，員工培訓和職責分開
【答案】A
【解析】組織人事控制
42. （1265440）信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應用控制。在評估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時，下列哪項不屬于一般控制？
A．文件存儲
B．數(shù)據(jù)安全
C．輸出
D. 物理設(shè)備
【答案】C
【解析】一般控制項目
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