2024年CMA每日一練匯總12.5
學無止境，勇攀知識的高峰。cma是美國注冊管理會計師的簡稱，考試單科成績有效期是3年，通過科目成績保留3年，從準入費繳納之日起開始計算，3年內(nèi)所有科目沒有全部合格的情況下，第1次合格的科目會失效，需要重新參加考試。今日的cma每日一練習題已經(jīng)準備好了，快去學習吧！
【單項選擇題】
Fasly公司的期初應收賬款余額為$1 000 000，當期發(fā)生銷售額$2 000 000，其中的25%是賒銷，期末應收賬款余額是$1 200 000，下列說法中，正確的是( )。
A.當期應收賬款增加$2 000 000
B.當期應收賬款增加$200 000
C.當期應收賬款收回$300 000
D.當期應收賬款余額凈增加$500 000
【正確答案】C
【答案解析】
當期收回的應收賬款=期初應收賬款余額+當期發(fā)生的應收賬款-期末應收賬款余額=$1 000 000+$2 000 000×25%-$1 200 000=$300 000。當期發(fā)生的應收賬款為$500 000，A、B選項錯誤。D選項，當期應收賬款余額凈增加值=$2 000 000×25%-$300 000=$200 000。
【單項選擇題】
下列哪項是關于利率期限結構最準確的描述( )。
A.是關于某種特定債券長期利率和短期的關系
B.是某種債券貼現(xiàn)率與債券平均年限之間的關系
C.是通貨膨脹率和名義利率的關系
D.是即期利率和遠期利率的差異
【正確答案】A
【答案解析】
利率與到期時間之間的關系，稱為利率的期限結構，在圖像上表現(xiàn)為收益率曲線。投資者期望報酬率隨風險上升而上升。通常，到期時間越長，債券市場價值波動帶來的風險就越高；而風險越高，投資者期望報酬率就越高。因此長期債券的投資報酬率通常高于短期債券的投資報酬率。
B選項，在債券面值和發(fā)行利率不變的情況下，償還時間越長，相應的貼現(xiàn)率就越高，必須降低債券價格，提高投資者的收益。但是債券貼現(xiàn)率與債券的平均年限之間的關系描述的不是利率期限結構的概念，因此B選項不正確。
因此，A選項是描述最準確的說法。
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