流動性比率是什么
精選回答
流動性比率是衡量企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，主要用來評估企業(yè)在面臨短期財務(wù)壓力時，其資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金以償付到期債務(wù)的能力。流動性比率反映了企業(yè)保持資金流動性的健康程度，即在不造成重大財務(wù)損失的情況下滿足即時資金需求的能力。是流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比率。
流動性比率計算公式
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動負(fù)債
現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動負(fù)債
營運資本配置比率=營運資本÷流動資產(chǎn)
流動性比率反映企業(yè)短期償債能力的比率。
流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價證券、存貨;流動負(fù)債包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費用。
速動比率反映企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的通用比率。其計算公式為：
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%。
資產(chǎn)流動性比率=流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額×100%
在監(jiān)管范圍(流動性比率比≥25%)內(nèi),該比率越高,表明資產(chǎn)的流動性越好,運用資產(chǎn)的效率就越高。
速動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價證券和應(yīng)收賬款構(gòu)成，不包括存貨。因而速動比率比流動比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為速動比率以一比一為好。比率過低表示企業(yè)對償付短期負(fù)債可能有困難。反之，比率過高則表示企業(yè)閑置資金過多。
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