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流動(dòng)性比率是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門(mén)瑩 2020-01-06 13:31:15

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-05-22 17:53:30

流動(dòng)性比率是什么

流動(dòng)性比率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，主要用來(lái)評(píng)估企業(yè)在面臨短期財(cái)務(wù)壓力時(shí)，其資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金以償付到期債務(wù)的能力。流動(dòng)性比率反映了企業(yè)保持資金流動(dòng)性的健康程度，即在不造成重大財(cái)務(wù)損失的情況下滿足即時(shí)資金需求的能力。是流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比率。

流動(dòng)性比率計(jì)算公式

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)性比率反映企業(yè)短期償債能力的比率。

流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、存貨;流動(dòng)負(fù)債包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費(fèi)用。

速動(dòng)比率反映企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的通用比率。其計(jì)算公式為：

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%。

資產(chǎn)流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100%

在監(jiān)管范圍(流動(dòng)性比率比≥25%)內(nèi),該比率越高,表明資產(chǎn)的流動(dòng)性越好,運(yùn)用資產(chǎn)的效率就越高。

速動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價(jià)證券和應(yīng)收賬款構(gòu)成，不包括存貨。因而速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為速動(dòng)比率以一比一為好。比率過(guò)低表示企業(yè)對(duì)償付短期負(fù)債可能有困難。反之，比率過(guò)高則表示企業(yè)閑置資金過(guò)多。

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