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現(xiàn)金比率和速動比率的區(qū)別

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉子玥 2025-06-19 09:49:29

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2025-07-10 15:57:13

現(xiàn)金比率和速動比率的區(qū)別

現(xiàn)金比率和速動比率(也稱酸性測試比率)都是衡量企業(yè)短期償債能力的財務(wù)指標(biāo)，它們都聚焦于企業(yè)能否快速償還即將到期的流動負(fù)債。它們的?核心區(qū)別在于對“可立即變現(xiàn)資產(chǎn)”的定義范圍不同?，從而導(dǎo)致速動比率比現(xiàn)金比率寬松一些，現(xiàn)金比率則是最嚴(yán)格的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

1. 現(xiàn)金比率

(1)定義：現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占流動負(fù)債的比例。

(2)公式：現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負(fù)債×100%

(3)特點(diǎn)：

①只考慮了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，不包括應(yīng)收賬款或其他流動資產(chǎn)。

②是衡量短期償債能力的最保守指標(biāo)，反映了企業(yè)用最流動的資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。

2. 速動比率

(1)定義：速動比率是指企業(yè)的速動資產(chǎn)(現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物、短期投資、應(yīng)收賬款)與流動負(fù)債的比例。

(2)公式：速動比率 = 速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

其中，速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) - 存貨 - 預(yù)付賬款

(3)特點(diǎn)：

①考慮了比現(xiàn)金更廣泛的資產(chǎn)類別(如應(yīng)收賬款和短期投資)，但仍排除了流動性較差的資產(chǎn)(如存貨)。

②比現(xiàn)金比率更全面地反映了企業(yè)的短期償債能力。

3.主要區(qū)別

(1)現(xiàn)金比率計算基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，是最保守的短期償債能力。

(2)速動比率計算基礎(chǔ)是現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等，是較全面的短期償債能力。

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