現(xiàn)金比率和速動比率的區(qū)別
精選回答
現(xiàn)金比率和速動比率(也稱酸性測試比率)都是衡量企業(yè)短期償債能力的財務(wù)指標，它們都聚焦于企業(yè)能否快速償還即將到期的流動負債。它們的?核心區(qū)別在于對“可立即變現(xiàn)資產(chǎn)”的定義范圍不同?，從而導(dǎo)致速動比率比現(xiàn)金比率寬松一些，現(xiàn)金比率則是最嚴格的衡量標準。
1. 現(xiàn)金比率
(1)定義：現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占流動負債的比例。
(2)公式：現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債×100%
(3)特點：
①只考慮了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，不包括應(yīng)收賬款或其他流動資產(chǎn)。
②是衡量短期償債能力的最保守指標，反映了企業(yè)用最流動的資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。
2. 速動比率
(1)定義：速動比率是指企業(yè)的速動資產(chǎn)(現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物、短期投資、應(yīng)收賬款)與流動負債的比例。
(2)公式：速動比率 = 速動資產(chǎn)/流動負債×100%
其中，速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) - 存貨 - 預(yù)付賬款
(3)特點：
①考慮了比現(xiàn)金更廣泛的資產(chǎn)類別(如應(yīng)收賬款和短期投資)，但仍排除了流動性較差的資產(chǎn)(如存貨)。
②比現(xiàn)金比率更全面地反映了企業(yè)的短期償債能力。
3.主要區(qū)別
(1)現(xiàn)金比率計算基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，是最保守的短期償債能力。
(2)速動比率計算基礎(chǔ)是現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等，是較全面的短期償債能力。
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