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所得稅費(fèi)用與應(yīng)納稅所得額區(qū)別詳解

老師所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅區(qū)別

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 2020-07-19 09:13:00

問(wèn)題來(lái)源：

【例題·單選題】某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金4萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期余額為（　?。┤f(wàn)元。（2017年）

A．338.5

B．301

C．374

D．337.5

【答案】B

【解析】

應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204（萬(wàn)元），

所得稅費(fèi)用=1204×25%=301（萬(wàn)元）。

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賀老師

2020-07-19 14:08:03 4405人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（就是當(dāng)期的應(yīng)交所得稅）+遞延所得稅

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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