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所得稅費用與應(yīng)納稅所得額區(qū)別詳解

老師所得稅費用和應(yīng)納所得稅區(qū)別

所得稅費用的賬務(wù)處理 2020-07-19 09:13:00

問題來源:

例題·單選題某企業(yè)2016年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元,適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元,發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2016年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為(  )萬元。(2017年)

A338.5

B301

C374

D337.5

答案B

解析

應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元),

所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。

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賀老師

2020-07-19 14:08:03 4331人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅費用=當(dāng)期所得稅(就是當(dāng)期的應(yīng)交所得稅)+遞延所得稅

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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