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出租是否視同銷售？解析企業(yè)所得稅中的視同銷售規(guī)則

企業(yè)所得稅收入總額 2024-04-29 14:46:13

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（??）。
A、將A產(chǎn)品用于償還債務(wù)
B、將B產(chǎn)品用于利潤分配
C、將C產(chǎn)品用于生產(chǎn)D產(chǎn)品
D、將自用辦公樓轉(zhuǎn)為出租

正確答案：A,B

答案分析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

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喬老師

2024-04-29 15:05:52 885人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

１.本題是要判斷題目中的選項(xiàng)是否視同銷售。

企業(yè)所得稅中是否視同銷售，判斷原則很簡單，主要看所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。

所有權(quán)轉(zhuǎn)移了，就視同銷售；所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，就不視同銷售。

AB選項(xiàng)，所有權(quán)都轉(zhuǎn)移了，所以需要視同銷售確認(rèn)收入。

C選項(xiàng)屬于將企業(yè)資產(chǎn)用于生產(chǎn)、Ｄ選項(xiàng)屬于資產(chǎn)用途的改變，都沒有發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，所以不視同銷售。


２.您對Ｄ選項(xiàng)的理解也是正確的，Ｄ選項(xiàng)出租辦公樓取得的租金收入，確實(shí)是屬于直接對外提供租賃服務(wù)而要確認(rèn)收入，但不屬于視同銷售情形。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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