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為啥要?5.2？

企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2022-07-29 11:32:55

問(wèn)題來(lái)源：

4、關(guān)于甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除被盜庫(kù)存商品的損失金額，下列算式正確的是（　　）。
A、40+5.2-12-2
B、40+5.2-12
C、40-12-2
D、40+5.2

正確答案：A

答案分析：（1）甲公司存貨因非正常損失而不能從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（5.2萬(wàn)元），應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬(wàn)元）和保險(xiǎn)賠款（12萬(wàn)元）后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。

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喬老師

2022-07-30 06:18:55 633人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

由于管理不善導(dǎo)致存貨損失，屬于非正常損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出。

因?yàn)檗D(zhuǎn)出了進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致企業(yè)需要多交一筆增值稅，所以屬于企業(yè)的損失，可以稅前扣除，所以加上5.2。

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