老師，講抵稅計(jì)算時(shí)，您說的是用什么方法？我沒聽懂。

已納消費(fèi)稅的扣除 2024-04-21 00:23:25

問題來(lái)源：

單選題

　某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，2022年4月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司4月初庫(kù)存高檔香水精買價(jià)10萬(wàn)元，4月購(gòu)進(jìn)高檔香水精買價(jià)100萬(wàn)元，4月底庫(kù)存高檔香水精買價(jià)20萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×15%-100×15%=0（萬(wàn)元）

B.100×15%-（10+100-20）×15%=1.5（萬(wàn)元）

C.100×15%-（20-10）×15%=13.5（萬(wàn)元）

D.100×15%=15（萬(wàn)元）

【答案】B

【解析】4月為生產(chǎn)高檔香水領(lǐng)用高檔香水精=10+100-20=90（萬(wàn)元），該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%-90×15%=1.5（萬(wàn)元）。

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汪老師

2024-04-21 16:12:23 666人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是用倒擠的方法。

具體來(lái)說，就是先算出當(dāng)月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額，然后再扣除當(dāng)月領(lǐng)用的高檔香水精已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅。領(lǐng)用抵扣的關(guān)鍵在于確定領(lǐng)用的數(shù)量和買價(jià)。在這個(gè)例子里，領(lǐng)用高檔香水精的買價(jià)就是月初庫(kù)存加當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再減去月底庫(kù)存，也就是10萬(wàn)+100萬(wàn)-20萬(wàn)=90萬(wàn)元。所以，抵扣的稅額就是90萬(wàn)乘以稅率15%。

類似于老師月初有100塊，本月進(jìn)賬50塊，月末還剩80塊，可以倒擠計(jì)算出老師本月花了=100+50-80=70元。

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