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這道題是用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額還是間接法？


其他知識(shí)點(diǎn) 2024-04-21 20:04:43

問題來源：

經(jīng)典例題·單選題
　蜀國(guó)公司2023年度利潤(rùn)總額為1000萬元，其中，國(guó)債利息收入50萬元，支出行政罰款20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，蜀國(guó)公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。
A.1070
B.1030
C.970
D.930

【答案】C

【解析】（1）本題沒有其他收入、支出具體情況的交代，應(yīng)當(dāng)考慮間接法解題。（2）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減；行政罰款屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅調(diào)增。（3）蜀國(guó)公司2023年度應(yīng)納稅所得額=1000-50+20=970（萬元）。

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馬老師

2024-04-22 15:05:21 1055人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這道題使用了間接法來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。間接法是以企業(yè)的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過調(diào)整稅收規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定的差異項(xiàng)目，來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在這個(gè)例子中，從利潤(rùn)總額1000萬元開始，調(diào)減了國(guó)債利息收入50萬元（因?yàn)閲?guó)債利息收入是免稅的），然后調(diào)增了行政罰款20萬元（因?yàn)樾姓P款是稅前不得扣除的項(xiàng)目），從而得到應(yīng)納稅所得額970萬元。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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