問題來源:
【答案】C
【解析】(1)本題沒有其他收入、支出具體情況的交代,應當考慮間接法解題。(2)國債利息收入屬于免稅收入,應納稅調(diào)減;行政罰款屬于稅前不得扣除的項目,應納稅調(diào)增。(3)蜀國公司2023年度應納稅所得額=1000-50+20=970(萬元)。

馬老師
2024-04-22 15:05:21 1046人瀏覽
這道題使用了間接法來計算應納稅所得額。間接法是以企業(yè)的利潤總額為基礎(chǔ),通過調(diào)整稅收規(guī)定與會計規(guī)定的差異項目,來計算應納稅所得額。在這個例子中,從利潤總額1000萬元開始,調(diào)減了國債利息收入50萬元(因為國債利息收入是免稅的),然后調(diào)增了行政罰款20萬元(因為行政罰款是稅前不得扣除的項目),從而得到應納稅所得額970萬元。
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