問題來源:
【答案】C
【解析】(1)本題沒有其他收入、支出具體情況的交代,應(yīng)當(dāng)考慮間接法解題。(2)國(guó)債利息收入屬于免稅收入,應(yīng)納稅調(diào)減;行政罰款屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目,應(yīng)納稅調(diào)增。(3)蜀國(guó)公司2023年度應(yīng)納稅所得額=1000-50+20=970(萬元)。

馬老師
2024-04-22 15:05:21 1055人瀏覽
這道題使用了間接法來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。間接法是以企業(yè)的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),通過調(diào)整稅收規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定的差異項(xiàng)目,來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在這個(gè)例子中,從利潤(rùn)總額1000萬元開始,調(diào)減了國(guó)債利息收入50萬元(因?yàn)閲?guó)債利息收入是免稅的),然后調(diào)增了行政罰款20萬元(因?yàn)樾姓P款是稅前不得扣除的項(xiàng)目),從而得到應(yīng)納稅所得額970萬元。
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