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這道題是用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額還是間接法?


其他知識(shí)點(diǎn) 2024-04-21 20:04:43

問(wèn)題來(lái)源:

經(jīng)典例題·單選題
 蜀國(guó)公司2023年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,支出行政罰款20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,蜀國(guó)公司2023年度應(yīng)納稅所得額為(  )萬(wàn)元。
A.1070
B.1030
C.970
D.930

【答案】C

【解析】(1)本題沒(méi)有其他收入、支出具體情況的交代,應(yīng)當(dāng)考慮間接法解題。(2)國(guó)債利息收入屬于免稅收入,應(yīng)納稅調(diào)減;行政罰款屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目,應(yīng)納稅調(diào)增。(3)蜀國(guó)公司2023年度應(yīng)納稅所得額=1000-50+20=970(萬(wàn)元)。

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馬老師

2024-04-22 15:05:21 1050人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

這道題使用了間接法來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。間接法是以企業(yè)的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),通過(guò)調(diào)整稅收規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定的差異項(xiàng)目,來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在這個(gè)例子中,從利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元開始,調(diào)減了國(guó)債利息收入50萬(wàn)元(因?yàn)閲?guó)債利息收入是免稅的),然后調(diào)增了行政罰款20萬(wàn)元(因?yàn)樾姓P款是稅前不得扣除的項(xiàng)目),從而得到應(yīng)納稅所得額970萬(wàn)元。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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