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第四題企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,怎么計(jì)算的

為什么不得扣除項(xiàng)目不用加上? 例如稅收滯納金,想投資者支付股息,管理費(fèi)。是已經(jīng)包含在銷售收入里了嗎??

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式與原則 2024-04-21 22:39:45

問(wèn)題來(lái)源:

4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( ?。?/div>
A、1152萬(wàn)元
B、1080萬(wàn)元
C、1162萬(wàn)元
D、1075萬(wàn)元

正確答案:C

答案分析:應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=5000(產(chǎn)品銷售收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行罰息)-1000(工資、薪金)-140(職工福利費(fèi))-70(職工教育經(jīng)費(fèi))-20(工會(huì)經(jīng)費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=1162(萬(wàn)元)。

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劉老師

2024-04-22 16:42:31 817人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

因?yàn)檫@里是根據(jù)直接法計(jì)算的,也就是按照下面的公式:


應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損


按照上述公式一筆筆帶入,就可以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額,黃色部分就是解析中的“應(yīng)稅收入”。


您可以看一下上述公式中,其實(shí)直接扣除的就是準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目,沒(méi)有考慮不得扣除項(xiàng)目,因此不用加上哈~


不是哈,與銷售收入沒(méi)有關(guān)系,不得扣除項(xiàng)目就是不允許從銷售收入中扣除,按照直接法我們只考慮了準(zhǔn)予扣除的,所以不用額外考慮不得扣除項(xiàng)目。

您說(shuō)的方法適用于間接法,也就是從會(huì)計(jì)利潤(rùn)向應(yīng)納稅所得額推,此時(shí)需要將不得扣除項(xiàng)目加上。

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