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第四題企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，怎么計算的

為什么不得扣除項目不用加上？ 例如稅收滯納金，想投資者支付股息，管理費。是已經(jīng)包含在銷售收入里了嗎？？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式與原則 2024-04-21 22:39:45

問題來源：

4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　　）。
A、1152萬元
B、1080萬元
C、1162萬元
D、1075萬元

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅前準予扣除項目的金額-允許彌補的以前年度虧損=5000（產(chǎn)品銷售收入）+2（合同違約金收入）-10（銀行罰息）-1000（工資、薪金）-140（職工福利費）-70（職工教育經(jīng)費）-20（工會經(jīng)費）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1162（萬元）。

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劉老師

2024-04-22 16:42:31 818人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

因為這里是根據(jù)直接法計算的，也就是按照下面的公式：


應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損


按照上述公式一筆筆帶入，就可以計算出應(yīng)納稅所得額，黃色部分就是解析中的“應(yīng)稅收入”。


您可以看一下上述公式中，其實直接扣除的就是準予扣除項目，沒有考慮不得扣除項目，因此不用加上哈~

不是哈，與銷售收入沒有關(guān)系，不得扣除項目就是不允許從銷售收入中扣除，按照直接法我們只考慮了準予扣除的，所以不用額外考慮不得扣除項目。

您說的方法適用于間接法，也就是從會計利潤向應(yīng)納稅所得額推，此時需要將不得扣除項目加上。

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