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交通費(fèi)不能扣的原因是什么?

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-21 14:48:09

問(wèn)題來(lái)源:

龍門(mén)陣旅行社2023年10月收取含增值稅的旅游團(tuán)費(fèi)226萬(wàn)元,從中支付給其他單位的參團(tuán)游客住宿費(fèi)80萬(wàn)元、簽證費(fèi)6萬(wàn)元,支付本社導(dǎo)游人員工資5萬(wàn)元、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬(wàn)元。計(jì)算龍門(mén)陣旅行社銷售旅游服務(wù)的增值稅銷售額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(??)。
A、參團(tuán)游客住宿費(fèi)80萬(wàn)元
B、參團(tuán)游客簽證費(fèi)6萬(wàn)元
C、導(dǎo)游人員工資5萬(wàn)元
D、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬(wàn)元

正確答案:A,B

答案分析:納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。除前述列明可以扣除的項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目不得扣除。

查看完整問(wèn)題

汪老師

2024-04-21 20:01:33 1137人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

交通費(fèi)在一般情況下是可以扣除的,但在這個(gè)問(wèn)題中,需要注意的是,可以扣除的交通費(fèi)是指向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的費(fèi)用。而龍門(mén)陣旅行社支付的交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬(wàn)元,屬于旅行社自身的經(jīng)營(yíng)成本,并不是支付給其他單位或個(gè)人的費(fèi)用,因此在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)不能扣除。

【注意審題】支付本社導(dǎo)游人員工資5萬(wàn)元、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬(wàn)元。

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