待售不是還沒(méi)往外賣嗎，為什么可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-23 17:22:32

問(wèn)題來(lái)源：

（多選題）甲公司、乙批發(fā)市場(chǎng)均為增值稅一般納稅人，2023年9月，甲公司以其自產(chǎn)的戶外便攜式燃?xì)庠?0臺(tái)與乙批發(fā)市場(chǎng)換取100箱獼猴桃，甲公司將獼猴桃用于發(fā)放職工中秋節(jié)福利，乙批發(fā)市場(chǎng)將戶外便攜式燃?xì)庠顨w入庫(kù)存待售，雙方互相開具了增值稅專用發(fā)票。已知，甲公司銷售該類戶外便攜式燃?xì)庠畹牟缓鲋刀悆r(jià)為300元/臺(tái)，乙批發(fā)市場(chǎng)銷售該款獼猴桃的不含增值稅價(jià)為30元/箱，乙批發(fā)市場(chǎng)以銀行存款方式支付差價(jià)款。一般貨物的增值稅稅率為13%，初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率為9%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)正確的有（　?。?。

A、甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=300×10×13%

B、甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×100×9%

C、乙批發(fā)市場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=30×100×9%

D、乙批發(fā)市場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300×10×13%

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）銷項(xiàng)稅額：本題應(yīng)理解為甲公司銷售戶外便攜式燃?xì)庠睿ㄔ鲋刀惗惵蕿?3%）、乙批發(fā)市場(chǎng)銷售獼猴桃（增值稅稅率為9%）；（2）進(jìn)項(xiàng)稅額：雖然甲公司、乙批發(fā)市場(chǎng)均為對(duì)方開具了增值稅專用發(fā)票，但由于甲公司將獼猴桃用于職工福利（購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利），對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

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高老師

2024-04-24 10:03:55 1360人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

“待售”確實(shí)表示商品還未售出，但這并不影響稅務(wù)的處理。乙批發(fā)市場(chǎng)的這些燃?xì)庠钗磥?lái)會(huì)銷售，會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)，所以可以抵扣購(gòu)進(jìn)這些燃?xì)庠顣r(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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