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購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的貨物能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

輕一中P293第三題C選項(xiàng)，甲建筑公司為一般納稅人，支付住宅項(xiàng)目的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)取得進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣和本題中甲超市從小規(guī)模納稅人（簡(jiǎn)易計(jì)稅）購(gòu)進(jìn)水果，應(yīng)該是同理，為什么本體，可以扣除？我哪里理解錯(cuò)了？

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-03-26 12:26:37

問(wèn)題來(lái)源：

1.計(jì)算甲超市當(dāng)月購(gòu)進(jìn)水果準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、50000×13%=6500（元）
B、50000×9%=4500（元）
C、（50000+1500）×13%=6695（元）
D、（50000+1500）×9%=4635（元）

正確答案：B

答案分析：本題考查購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的處理：（1）用于直接銷售，扣除率9%（而非10%，已知條件已提供，更不能使用13%的稅率）；（2）取得“專票”，但該增值稅專用發(fā)票由小規(guī)模納稅人開具，應(yīng)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，甲超市該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額50000元×扣除率9%。

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王老師

2022-03-27 06:58:36 4197人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于它自己的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。并不是說(shuō)購(gòu)進(jìn)的別人用簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)稅的貨物等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)哦~從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買貨物等取得專票且用于非簡(jiǎn)免福人項(xiàng)目的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

293頁(yè)購(gòu)進(jìn)勞務(wù)派遣服務(wù)用于自己的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

而本題中從小規(guī)模納稅人購(gòu)入水果，取得專票，用于銷售，屬于用于可抵扣用途，并且取得的票據(jù)合規(guī)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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