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個人轉(zhuǎn)讓與出租住房涉及哪些稅種?

財產(chǎn)租賃所得 2023-05-09 20:06:02

問題來源:

4.有關(guān)陳某繼承和出租住房的下列說法中,正確的是(  )。
A、繼承住房,免征契稅
B、繼承住房,不征個人所得稅
C、出租住房,免征房產(chǎn)稅
D、出租住房,免征個人所得稅

正確答案:A,B

答案分析:(1)選項A:法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬,免征契稅;(2)選項B:房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人,對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅;(3)選項C:個人出租住房,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;(4)選項D:個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

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金老師

2023-05-10 14:54:02 828人瀏覽

1、個人轉(zhuǎn)讓住房

(1)涉及到的相關(guān)稅費(fèi):

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、個人所得稅、契稅。

(2)涉及到的優(yōu)惠:

①增值稅:個人轉(zhuǎn)讓自建自用住房,免征增值稅;

轉(zhuǎn)讓購買住房:

地區(qū)

購置時間

住房性質(zhì)

稅務(wù)處理

北、上、廣、深

個人將購買不足2年的住房對外銷售的

不必區(qū)分住房性質(zhì)

按5%征收率“全額”繳納增值稅

個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售

非普通住房

以銷售收入減去購買住房價款后的“差額”,按照5%征收率繳納增值稅

普通住房

免征增值稅

其他

城市

個人將購買不足2年的住房對外銷售的

不必區(qū)分住房性質(zhì)

按5%征收率“全額”繳納增值稅

個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售

不必區(qū)分住房性質(zhì)

免征增值稅

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加:隨著增值稅的繳納而繳納;

③土地增值稅:暫免征收;

④印花稅:暫免征收;

⑤個人所得稅:對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅;

⑥契稅:由承受方以不動產(chǎn)的價格為依據(jù)計算繳納。

個人購買住房

面積

稅率

家庭唯一住房

≤90平方米

1%

>90平方米

1.5%

家庭第二套改善性住房

(不含北上廣深的住房)

≤90平方米

1%

>90平方米

2%

2、個人出租住房

(1)涉及到的相關(guān)稅費(fèi):

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅。

(2)涉及到的優(yōu)惠:

①增值稅:個人出租住房,減按1.5%計算增值稅;

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加:以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率、教育費(fèi)附加征收比率3%及地方教育附加征收比率2%計算繳納;

③房產(chǎn)稅:個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;

④印花稅:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;

⑤個人所得稅:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。


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