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題目中2520是什么意思

利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得 2022-07-14 09:07:41

問題來源：

中國居民林某為境內(nèi)甲公司高級(jí)技術(shù)人員。林某有一兒一女，兒子正在讀初中二年級(jí)，女兒剛滿2歲。林某為獨(dú)生子，父親63歲，母親58歲。2020年林某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資22000元，每月專項(xiàng)扣除4950元；子女教育專項(xiàng)附加扣除由林某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；1~11月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款7435元。
（2）取得某上市公司股息30000元，持股期限6個(gè)月。
（3）為乙公司提供一次技術(shù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元。
（4）許可境外丙公司在境外使用一項(xiàng)專利權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣800000元。
（5）將境外的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給華僑張某，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得折合人民幣3000000元。
（6）出租一輛自己使用過的小汽車給外教約翰在境內(nèi)使用，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得18000元。
（7）從境外丁公司取得股息折合人民幣10000元。
已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，專項(xiàng)附加扣除林某選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20%的預(yù)扣率；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算林某2020年12月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、（22000－5000－4950－1000×1－2000÷2）×3%×12=3618（元）

B、（22000－5000－4950－1000×2－2000）×3%=241.5（元）

C、（22000×12－5000×12－4950×12－1000×1×12－2000×12）×10%－2520－7435=905（元）

D、（22000×12－4950×12－1000×2×12－2000÷2×12）×20%－16920－7435=9365（元）

正確答案：C

答案分析：（1）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。（2）選項(xiàng)AB：沒有考慮減除“累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額”，錯(cuò)誤。（3）選項(xiàng)D：沒有考慮累計(jì)減除費(fèi)用5000元/月，錯(cuò)誤。

2.計(jì)算林某取得上市公司股息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B、30000×20%=6000（元）

C、30000×20%×50%=3000（元）

D、30000×（1-20%）×20%×50%=2400（元）

正確答案：C

答案分析：（1）利息、股息、紅利所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)沒有任何扣除項(xiàng)目；（2）取得上市公司股息收入，持股期限≤1個(gè)月，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；1個(gè)月＜持股期限≤1年，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限＞1年，免征個(gè)人所得稅。本題林某取得上市公司股息收入，持股期限為6個(gè)月，減半征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=30000×20%×50%=3000（元）。

3.計(jì)算林某提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?/p>

A、3800÷（1－20%）×20%=950（元）

B、3800×（1－20%）×20%=608（元）

C、（3800－800）×（1－20%）×20%=480（元）

D、（3800－800）×20%=600（元）

正確答案：D

答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得：（1）預(yù)扣預(yù)繳時(shí)應(yīng)與4000元比較，每次收入≤4000元的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入－800）×預(yù)扣率；（2）年度匯算時(shí)不需要與4000元比較，應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=每次收入×（1－20%），在本題中，年度匯算時(shí)該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)確認(rèn)的收入額=3800×（1－20%）=3040（元）。

4.林某2020年取得的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（　?。?。

A、許可境外丙公司在境外使用專利權(quán)取得的所得800000元

B、轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得3000000元

C、出租小汽車取得的所得18000元

D、從境外丁公司取得的股息所得10000元

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C：由于出租的小汽車在境內(nèi)使用，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

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丁老師

2022-07-15 04:02:41 10695人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

題目中2520是計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候適用10%稅率的速算扣除數(shù)~

首先溫馨提示一下，考試的時(shí)候一般的稅率表都是提供的，不需要我們自己記憶，也不需要我們?nèi)ネ茖?dǎo)速算扣除數(shù)，這部分推導(dǎo)您做一般了解即可。

所謂的“速算扣除數(shù)”就是：在超額累進(jìn)稅率計(jì)稅法中，對(duì)計(jì)稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實(shí)的稅額之差，這個(gè)差在每一級(jí)都是一個(gè)常數(shù)。事先推出這個(gè)常數(shù)，對(duì)于快速計(jì)算稅額很有幫助，所以這個(gè)數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。速算扣除數(shù)的計(jì)算方式如下：

第1級(jí)數(shù)，速算扣除是0；

第2級(jí)數(shù)，速算扣除是36000×（10%-3%）=2520；

第3級(jí)數(shù)，速算扣除是144000×（20%-10%）+2520=16920；

第4級(jí)數(shù)，速算扣除是300000×（25%-20%）+16920=31920；

第5級(jí)數(shù)，速算扣除是420000×（30%-25%）+31920=52920；

第6級(jí)數(shù)，速算扣除是660000×（35%-30%）+52920=85920；

第7級(jí)數(shù)，速算扣除是960000×（45%-35%）+85920=181920。

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~