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個稅企稅上市非上市限售股非限售股股息紅利征稅詳解

利息、股息、紅利所得 2022-08-01 14:04:53

問題來源:

2.計算林某取得上市公司股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、30000×(1-20%)×20%=4800(元)
B、30000×20%=6000(元)
C、30000×20%×50%=3000(元)
D、30000×(1-20%)×20%×50%=2400(元)

正確答案:C

答案分析:(1)利息、股息、紅利所得在計算應(yīng)納稅所得額時沒有任何扣除項(xiàng)目;(2)取得上市公司股息收入,持股期限≤1個月,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;1個月<持股期限≤1年,減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限>1年,免征個人所得稅。本題林某取得上市公司股息收入,持股期限為6個月,減半征收個人所得稅。應(yīng)納稅額=30000×20%×50%=3000(元)。

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秦老師

2022-08-02 08:30:53 3100人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

總結(jié)如下:

關(guān)于轉(zhuǎn)讓股票(包括限售股),轉(zhuǎn)讓股權(quán),轉(zhuǎn)讓債券(包括國債或地方債或金融債),獲得利息、股息、紅利等涉及的個人所得稅和企業(yè)所得稅處理。

(1)轉(zhuǎn)讓股票:

企業(yè):以(賣出價-買入價-相關(guān)稅費(fèi))為依據(jù)計算企業(yè)所得稅;

個人:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅,轉(zhuǎn)讓限售股及其余股票,按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納個人所得稅。

(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán):

企業(yè):按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅;

個人:按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。如果是轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票,不征收個人所得稅。(股票屬于股權(quán)的一種形式)

(3)轉(zhuǎn)讓債券:

企業(yè):以(賣出價-買入價-相關(guān)稅費(fèi))為依據(jù)計算企業(yè)所得稅;

個人:按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

(4)國債利息、地方政府債券利息、金融債券利息:

企業(yè):國債利息、地方政府債券利息,免征企業(yè)所得稅。對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業(yè)所得稅。金融債券利息不免稅。

個人:國債利息、地方政府債券利息,國家發(fā)行的金融債券利息,免征個人所得稅。對個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。

【提示】企業(yè)和個人取得企業(yè)債券利息收入都需要按規(guī)定納稅。

(5)股息、紅利所得:

企業(yè):居民企業(yè)取得其他居民企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。這里的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。除此以外其他的股息、紅利所得都是需要交企業(yè)所得稅的;

個人:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票及個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票,持股期限1個月以內(nèi)(含1個月)的,全額征收個人所得稅;持股期限在1個月以上1年以內(nèi)的(含1年),減按50%征收個人所得稅;持股期限超過1年的,暫免征收股息紅利所得的個人所得稅。取得其余非上市公司和境外公司的股息、紅利所得,全額征收個人所得稅。

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